Calcolo IRPEF 2026: nuove aliquote e risparmio in busta
Inserisci reddito imponibile o RAL e premi «Calcola»: qui trovi l'IRPEF 2026 scaglione per scaglione, il confronto col 2025 e il risparmio del taglio dell'aliquota.
I risultati sono una stima indicativa e non sostituiscono la consulenza di un professionista (Consulente del Lavoro o commercialista).
Come funziona il calcolo IRPEF 2026
L'IRPEF è un'imposta progressiva a scaglioni: il reddito non viene tassato tutto con la stessa aliquota, ma "a fette". La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha confermato i tre scaglioni introdotti nel 2024 tagliando però la seconda aliquota dal 35% al 33%. Il calcolo si fa in quattro passaggi:
Base imponibile — l'IRPEF si calcola sul reddito complessivo al netto degli oneri deducibili, non sulla RAL: per un dipendente l'imponibile è la RAL meno i contributi INPS a suo carico (9,19% standard, più 1% oltre 56.224 €).
Suddivisione in scaglioni — il reddito si divide in fasce: fino a 28.000 €, da 28.000 a 50.000 €, oltre 50.000 €.
Aliquota su ogni scaglione — ogni fascia sconta la propria aliquota marginale (23%, 33%, 43%) e le imposte parziali si sommano: chi guadagna 35.000 € non paga il 33% su tutto, ma solo sui 7.000 € oltre i 28.000 €.
Aliquota media e marginale — il rapporto tra imposta e reddito dà l'aliquota media (il peso reale dell'IRPEF), mentre l'aliquota dell'ultimo scaglione è quella marginale, utile per valutare aumenti e straordinari.
Il risultato è l'IRPEF lorda: quella effettivamente trattenuta in busta paga è più bassa, perché vanno sottratte le detrazioni per lavoro dipendente, l'ulteriore detrazione "taglio del cuneo" e le eventuali detrazioni per carichi di famiglia.
Esempio pratico: IRPEF 2026 su 35.000 € di imponibile
Prendiamo un reddito imponibile di 35.000 € (circa una RAL di 38.500 € per un dipendente standard). Il calcolo scaglione per scaglione:
- Primo scaglione: 28.000 € × 23% = 6.440,00 €
- Secondo scaglione: 7.000 € × 33% = 2.310,00 €
- IRPEF lorda 2026: 8.750,00 € — con le aliquote 2025 (35% sul secondo scaglione) sarebbe stata 8.890,00 €, quindi il risparmio è di 140,00 € l'anno
- Aliquota marginale 33%, aliquota media 25,0% (8.750 ÷ 35.000)
La distanza tra 33% marginale e 25% media è il punto più frainteso dell'IRPEF: "salire di scaglione" non fa mai pagare di più sul reddito già tassato, ma solo sulla parte eccedente la soglia.
Nuove aliquote IRPEF: scaglioni 2026 vs 2025
| Scaglione di reddito | Aliquota 2025 | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% | 23% |
| da 28.000 a 50.000 € | 35% | 33% |
| oltre 50.000 € | 43% | 43% |
E quanto vale il taglio in euro? La tabella mostra l'IRPEF lorda calcolata dal nostro motore per redditi imponibili tipici, con il risparmio 2026 e l'aliquota media:
| Imponibile | IRPEF 2025 | IRPEF 2026 | Risparmio | Aliquota media 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 4.600,00 € | 4.600,00 € | 0 € | 23,0% |
| 30.000 € | 7.140,00 € | 7.100,00 € | 40,00 € | 23,7% |
| 40.000 € | 10.640,00 € | 10.400,00 € | 240,00 € | 26,0% |
| 50.000 € | 14.140,00 € | 13.700,00 € | 440,00 € | 27,4% |
| 60.000 € | 18.440,00 € | 18.000,00 € | 440,00 € | 30,0% |
Il vantaggio massimo di 440 € si raggiunge a 50.000 € e resta costante per tutti i redditi superiori, fino alla soglia dei 200.000 € oltre la quale viene sterilizzato.
Cosa cambia nel 2026
Il taglio della seconda aliquota dal 35% al 33% è la principale novità fiscale della Legge di Bilancio 2026 e interessa tutti i contribuenti con redditi sopra i 28.000 €: dipendenti, pensionati e autonomi. Per i redditi complessivi oltre 200.000 € il beneficio è sterilizzato con una riduzione di 440 € delle detrazioni per oneri al 19% (esclusa la quota sanitaria). Restano invariati gli scaglioni, la no tax area e le misure strutturali sul cuneo fiscale della L. 207/2024: somma integrativa esente fino a 20.000 € e ulteriore detrazione fino a 1.000 € per la fascia 20.000-40.000 €. Attenzione infine alle addizionali regionali e comunali, che si calcolano sulla stessa base imponibile con aliquote proprie: il taglio nazionale non le riduce.
Domande frequenti sul calcolo IRPEF 2026
- FAQ / 01
Quali sono le nuove aliquote IRPEF 2026?
Gli scaglioni IRPEF 2026 restano tre, ma la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha tagliato la seconda aliquota: 23% fino a 28.000 € di reddito imponibile, 33% sulla parte tra 28.000 e 50.000 € (era il 35% nel 2025), 43% oltre 50.000 €. Le aliquote sono marginali: ogni aliquota si applica solo alla quota di reddito che cade nel rispettivo scaglione, non all'intero reddito.
- FAQ / 02
Quanto si risparmia nel 2026 rispetto al 2025?
Il risparmio è il 2% della quota di reddito tra 28.000 e 50.000 €: 40 € con 30.000 € di imponibile, 140 € con 35.000 €, 240 € con 40.000 €, fino al massimo di 440 € da 50.000 € in su. Sotto i 28.000 € non cambia nulla (la prima aliquota resta al 23%) e oltre 200.000 € il beneficio viene sterilizzato con una riduzione di 440 € delle detrazioni per oneri al 19%, quindi il vantaggio effettivo torna a zero.
- FAQ / 03
Qual è la differenza tra aliquota media e aliquota marginale?
L'aliquota marginale è quella dell'ultimo scaglione raggiunto: indica quanto paghi sul prossimo euro guadagnato. L'aliquota media è l'imposta totale divisa per il reddito: misura il peso reale dell'IRPEF. Con 35.000 € di imponibile la marginale è il 33%, ma l'IRPEF lorda è 8.750 € e l'aliquota media solo il 25%: salire di scaglione non fa mai pagare di più su tutto il reddito, solo sulla parte eccedente.
- FAQ / 04
L'IRPEF si calcola sulla RAL o sul reddito imponibile?
Sul reddito imponibile, non sulla RAL. Per un lavoratore dipendente l'imponibile fiscale è la RAL meno i contributi INPS a suo carico (9,19% standard, più 1% sulla quota oltre 56.224 €), che sono interamente deducibili. Esempio: con una RAL di 30.000 € i contributi valgono 2.757 €, l'imponibile scende a 27.243 € e l'IRPEF lorda 2026 è 6.265,89 €. Il calcolatore fa la conversione automaticamente se scegli la modalità RAL.
- FAQ / 05
L'IRPEF lorda è quella che pago davvero in busta paga?
No: dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni, che per un dipendente sono significative. Con una RAL di 30.000 € (imponibile 27.243 €) l'IRPEF lorda è 6.265,89 €, ma la detrazione per lavoro dipendente vale 2.044,26 € e l'ulteriore detrazione “taglio del cuneo” altri 1.000 €: l'IRPEF netta scende a 3.221,63 €. A parte si pagano le addizionali regionale e comunale, dovute solo se resta imposta dopo le detrazioni.
- FAQ / 06
Perché oltre 200.000 € il taglio IRPEF non si applica?
La Legge di Bilancio 2026 ha previsto una clausola di sterilizzazione per i redditi complessivi sopra 200.000 €: il vantaggio massimo del taglio della seconda aliquota (440 €) viene neutralizzato riducendo dello stesso importo le detrazioni per oneri al 19%, esclusa la quota delle spese sanitarie. In pratica l'IRPEF lorda si calcola comunque con le nuove aliquote, ma il beneficio netto in dichiarazione è azzerato.
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